大德通繼任大掌柜王宗禹的隨身算盤，它將文房四寶與算盤的功能融為一體。

正對(duì)外開放的大德通票號(hào)原址。

　　提要：說起山西祁縣的喬家大院，全國人所皆知。喬家不僅是山西清末民初的著名商人，而且也是著名的票號(hào)經(jīng)營者。喬家的“大德通”票號(hào)是當(dāng)時(shí)山西十大票號(hào)之一，“祁縣幫”的代表。喬家雖然辦起票號(hào)經(jīng)營匯兌，但沒有忽視經(jīng)營商業(yè)，而是堅(jiān)持商號(hào)與票號(hào)互補(bǔ)的方略，相互援助，彼此照應(yīng)，因此在逆流中堅(jiān)持的時(shí)間最長，一直到全國解放，這在票號(hào)中是獨(dú)一無二的。

從商號(hào)邁進(jìn)票號(hào)

　　喬家是經(jīng)商出身的，起初也很慘淡。其始祖喬貴華，原來是一個(gè)衣不遮體、食不果腹的光棍漢，清雍正年間到包頭給一家當(dāng)鋪?zhàn)鲂』镉?jì)，后來給人家趕駱駝，再后來賣菜，經(jīng)售豆腐、豆芽、燒餅。至雍正末年，終于有了自己的字號(hào)，經(jīng)營雜貨生意。
　　生意雖小，但只要用心經(jīng)營，把握時(shí)機(jī)，也會(huì)成大氣候，喬家就是這樣走過來的。乾隆二十年(1755年)，糧豐價(jià)低，他購進(jìn)了大批黃豆，不料次年成為缺貨，由此大獲其利，開設(shè)了廣盛店客、貨棧。隨著積累增加，又新開廣盛公商號(hào)，自己成為財(cái)東。除經(jīng)營油、米、面、酒等商品外，還兼營當(dāng)鋪、估衣鋪、錢鋪業(yè)務(wù)，獲利倍蓰。道光二十年(1840年)，又在包頭增設(shè)復(fù)盛全、復(fù)盛西商號(hào)，業(yè)務(wù)蒸蒸日上。復(fù)盛西在光緒二十年間又增設(shè)復(fù)盛協(xié)、復(fù)盛錦錢鋪，復(fù)盛興、復(fù)盛和糧店。在包頭城里，復(fù)盛公、復(fù)盛全和復(fù)盛西三大商號(hào)共有19個(gè)門面，四五百職員，實(shí)力既大，門路又寬，在包頭有著舉足輕重的地位。人稱“先有復(fù)盛公，后有包頭城”。極盛時(shí)期，國內(nèi)通都大邑，尤其是北方的大中城市，都有喬家的店鋪生意。
　　喬貴華有三個(gè)兒子，分別立堂號(hào)為：德星堂、保和堂、在中堂。隨著票號(hào)業(yè)在山西晉中平原的興起，三堂主事喬致庸(喬貴華之孫)以120萬兩銀子，在祁縣城開辦了“大德通”和“大德恒”票號(hào)，由三堂合股經(jīng)營。三堂中，在中堂資本最為雄厚，之后成為兩個(gè)票號(hào)的股東。民國以后，德星堂、保和堂的大德隆錢莊虧損，由在中堂彌補(bǔ)，頂了德星堂、保和堂在票號(hào)中的股份，從此“大德通”和“大德恒”票號(hào)就成為在中堂獨(dú)資經(jīng)營的票號(hào)。
　　關(guān)于“大德通”票號(hào)創(chuàng)建的具體年代，無稽可考，說法不一。一說是咸豐年間，山西巡撫曾國荃向山西富商借錢助賑，喬家出銀36000兩，曾國荃親贈(zèng)“福重浪環(huán)”巨匾。喬致庸認(rèn)為露了富，遂再開設(shè)票號(hào)。一說“大德通”的前身是大德興茶葉莊，在咸豐年間就開始兼營匯兌，同治初年專營匯兌，大約在光緒十年(1884年)正式改名為“大德通”票號(hào)。

“大德通”的建制

　　“大德通”票號(hào)總號(hào)開始設(shè)在祁縣城，“七七事變”遷移到北京。號(hào)內(nèi)設(shè)經(jīng)理1人，稱掌柜，協(xié)理1人，稱二掌柜。還有管內(nèi)事1人，經(jīng)管號(hào)內(nèi)一切大小事務(wù)；管賬2至3人，主管號(hào)內(nèi)賬務(wù)，保障分明無誤；管信稿2至3人，主管來往信件，要求恢復(fù)及時(shí)；跑街3至4人，主要任務(wù)在外了解市場行情，到夜晚向掌柜和管事匯報(bào)本人所營事業(yè)及各莊各行的詳細(xì)情況。然后共同商議，根據(jù)目前銀勢(shì)的松緊及匯水的漲落，統(tǒng)籌規(guī)劃，開展業(yè)務(wù)。
　　在總號(hào)之下，設(shè)立20多處分號(hào)，分布在北京、天津、張家口、沈陽、營口、呼和浩特、包頭、濟(jì)南、周村、周家口、正陽關(guān)、西安、上海、漢口、開封、常德、重慶、蘇州等大中城市。分號(hào)經(jīng)理由總號(hào)選任，稱為老板，由他攜帶印章、砝碼、川資、開辦費(fèi)到選定的地方經(jīng)營分號(hào)。分號(hào)配備的伙友(工作人員)以分號(hào)大小、事務(wù)繁簡而定。其任務(wù)與總號(hào)伙友基本相同。一是向各分號(hào)通報(bào)每日市面銀兩行情，平穩(wěn)時(shí)用普通信函，暴漲暴落時(shí)有用加急專信通知有關(guān)系的分號(hào)，用通常信件通知無直接關(guān)系的分號(hào)。二是每月底向總號(hào)和連號(hào)分莊匯報(bào)本月內(nèi)的營業(yè)情況，后三個(gè)月的比期，收繳銀各多少，盈虧多少，為各分號(hào)在收繳生意上做準(zhǔn)備。三是年終進(jìn)行一次大結(jié)賬，報(bào)告總號(hào)，以結(jié)總號(hào)的總賬和核對(duì)通年賬目是否有誤
　　“大德通”票號(hào)有十分嚴(yán)格的號(hào)章號(hào)規(guī)�？偺�(hào)成立時(shí)有30條，后來又重議號(hào)規(guī)13條，民國十一年是22條。這些制度充分反映了管理上的嚴(yán)密性和規(guī)范性，為“大德通”票號(hào)的穩(wěn)步發(fā)展和生意興隆創(chuàng)造了制度保障。這雖然是每家票號(hào)都必須做到的，但相比之下“大德通”票號(hào)更加出色。山西票號(hào)中要求伙友“七不準(zhǔn)”就是從這里來的，甚至規(guī)定碼頭職工下班回家前要先到總號(hào)檢查行李物件，從現(xiàn)在看不免有侵犯人權(quán)之嫌。

拓展業(yè)務(wù)積累資本

　　“大德通”票號(hào)的業(yè)務(wù)，首先是匯兌，其次是存款、再次放款，另外發(fā)行票據(jù)與代辦捐項(xiàng)目。
　　匯兌分票匯和信匯兩種：票匯主要用于來往較少和生疏的顧客，信匯主要用于素有來往的大商號(hào)。電匯用于緊急需款，自編密碼，日期、平色、數(shù)目，均用一二字代替。匯費(fèi)的確定沒有固定的數(shù)額，由顧客與票號(hào)面商，匯費(fèi)大小因人而異。平常計(jì)算匯費(fèi)，以兩地平色的高下，期口的旺淡，銀根的松緊，路途的遠(yuǎn)近等作為估定的標(biāo)準(zhǔn)。一般情況下，在交通便利的通都大邑，每千兩需二三兩匯水，交通不方便的地方每千兩就需要二三十兩，還有的高達(dá)七八十兩。
　　存款分定期和活期兩種：定期一般為3至5個(gè)月，活期可以隨時(shí)支取。存款來源主要是官款及官吏的存款，商家很少。這是因?yàn)槠碧?hào)資本雄厚，官款存入無危險(xiǎn)之虞；而且匯兌敏捷，有撥用之便。更重要的是票號(hào)存款利息比錢莊低，公款多不計(jì)息，私款一般月息二三厘，最多不超過四厘。所以商號(hào)和商人多存款于錢莊。
　　放款的對(duì)象主要是錢莊、官吏及殷實(shí)鋪戶。利息按月計(jì)算，從六七厘到一分，少數(shù)至一分二厘�！按蟮峦ā狈趴顣r(shí)訂立借據(jù)，一般不收抵押，只憑信用。但對(duì)官吏放款因有一定的風(fēng)險(xiǎn)，利息較高。
　　“大德通”發(fā)行的小票使用在北京地區(qū)，總額有二三十萬兩。原來是為了收繳銀兩方便開具的一種臨時(shí)票據(jù)，從50兩到1000兩不等。由于“大德通”信用好，有些人以小票作“鈔票”使用，多日不去兌現(xiàn)。還有的王公官員把小票存起來積累私財(cái)，這無形中給“大德通”增添了一部分資本。另一種是銀兩票(亦稱“銀條”)。截止到宣統(tǒng)二年(1910年)，發(fā)行的銀兩票總額239828余兩，準(zhǔn)備金為140000兩，發(fā)行額超過準(zhǔn)備金71%。代辦捐項(xiàng)，就是為清朝候補(bǔ)官吏匯兌捐納銀兩。這種“賣官”制度為票號(hào)帶來了不少業(yè)務(wù)，“大德通”在其中得到了很大好處。
　　“大德通”票號(hào)的財(cái)務(wù)，分為流水賬、老賬、現(xiàn)金賬和浮記賬四種。流水賬即各種賬目的原始賬，如同銀行的日記賬。各項(xiàng)交易首先分類進(jìn)入此賬，賬內(nèi)抬頭下分為上下，上方記收入，下方記付出。
　　老賬根據(jù)流水賬各個(gè)抬頭分別記入，包含全部財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況，據(jù)此可知財(cái)產(chǎn)狀態(tài)和營業(yè)虧損。老賬分入出與收取兩種：入出老賬記載營業(yè)的損益，類似銀行的損益部分；收取老賬顯示對(duì)內(nèi)對(duì)外一切資產(chǎn)與負(fù)債，收類似銀行的負(fù)債部分，取類似銀行的資產(chǎn)部分。出入老賬合計(jì)的余額，即等于收取老賬的余額。
　　現(xiàn)金賬是為了核算庫存，逐日登記出入現(xiàn)金，收付合計(jì)的余額，即本日庫存之?dāng)?shù)額。
　　浮記賬的設(shè)立是為了節(jié)省時(shí)間，提高工作效率。即將往來存款及同行暫記此賬，不過流水，月終結(jié)算時(shí)將收取兩方的合計(jì)數(shù)，一筆轉(zhuǎn)入流水賬。
　　以上是“大德通”票號(hào)賬目的大致分類，如果細(xì)分，還有好多名目。如流水賬又分為銀流水寶賬、錢流水寶賬；此外還有萬金賬、錢往來寶賬、銀往來寶賬、各鋪來往賬、外借貸賬，收借貸賬、各路存戶匯項(xiàng)賬、匯銀寶賬、收出滿加賬、出入平色寶賬等等。
　　“大德通”票號(hào)憑借自己的地位、信用和嚴(yán)格的管理，資本越來越雄厚。最初資本有六萬兩，中期增加到十二萬兩，最高達(dá)到三十五萬兩。

在風(fēng)雨中搏擊

　　從辛亥革命以后，北洋軍閥輪流執(zhí)政，政治長期動(dòng)亂，使票號(hào)難以開展正常的業(yè)務(wù)；加之國內(nèi)現(xiàn)代銀行的興起和外國銀行的進(jìn)入，使票號(hào)失去了原來對(duì)匯兌業(yè)的壟斷。因此，山西票號(hào)風(fēng)雨飄搖，紛紛倒下，惟獨(dú)“大德通”票號(hào)在逆流中競爭，堅(jiān)持的時(shí)間最長，一直到全國解放，這在票號(hào)中是獨(dú)一無二的。
　　“大德通”票號(hào)能夠堅(jiān)持幾十年之久，原因眾說紛紜。概括來講，第一，資金比較雄厚。喬家票號(hào)極盛時(shí)，僅“大德通”一號(hào)架本就達(dá)到七八百萬之巨。這在山西票號(hào)中是少有的，除“日升昌”等少數(shù)票號(hào)外，無人與其相比。第二，有一個(gè)穩(wěn)健睿智的經(jīng)理�！按蟮峦ā逼碧�(hào)的經(jīng)理高鈺，因家道中落，改儒就商，在“大德通”票號(hào)做事50余年，任經(jīng)理25年。他以穩(wěn)健稱著，能夠?qū)彆r(shí)度勢(shì)，籌劃得當(dāng)，謙和勤勞，做事謹(jǐn)慎。八國聯(lián)軍侵華戰(zhàn)爭之前，他果斷撤回京、津、魯?shù)姆痔?hào)，防止了戰(zhàn)亂造成的損失。北京失陷后，慈禧太后西逃，他與隨駕大臣桂月亭聯(lián)系，將行宮設(shè)在“大德通”總號(hào)，不僅使產(chǎn)得到保護(hù)，由此“大德通”聞名遐邇。當(dāng)時(shí)的各票號(hào)經(jīng)理隨著時(shí)局的動(dòng)蕩，奢侈成風(fēng)，抽鴉片的有之，賭博的有之，納妾者有之，花天酒地者也有之。高鈺始終提倡勤儉，黜華崇實(shí)。辛亥革命之前，他看到“清室無人，事必大變”，決定“力還外款，以減架本，而實(shí)行收斂”。所以，其他票號(hào)損失慘重，紛紛倒閉，而“大德通”卻處之泰然。民國十二年，為了在動(dòng)蕩中保全，他與投資者喬家再一次對(duì)票號(hào)進(jìn)行整頓，要求“大德通”和“大德恒”票號(hào)，“益加奮勉，矢慎矢勤，彼此相關(guān)，互相贊助，鞏固向來之營業(yè)，開辟未來之利源，庶為我兩號(hào)大局增光”。1919年王宗禹繼任經(jīng)理，一切按高鈺遺志和條規(guī)辦事，使十?dāng)?shù)年間不衰。
　　還有一個(gè)重要的原因研究者涉及的甚少。就是喬家商號(hào)和票號(hào)兼營，相互援助，彼此照應(yīng)。喬家在開辦票號(hào)之后，并沒有專營票號(hào)，也不是只重票號(hào)而忽視經(jīng)商。特別是進(jìn)入時(shí)局動(dòng)蕩時(shí)期，喬家的復(fù)盛公、復(fù)盛全、復(fù)盛西等商號(hào)仍然非常旺盛。民國十年以后，隨著京綏鐵路的修建，黃河航運(yùn)的發(fā)達(dá)，包頭成為更大的水陸碼頭。各種商業(yè)店鋪如雨后春雨筍，出現(xiàn)了九行十二社，欣欣向榮，互相競爭。資金的需求量越來越大，九行十二社的款源主要來自復(fù)盛公、復(fù)盛全、復(fù)盛西三號(hào)，獲取了高額的利潤，復(fù)字號(hào)隨著包頭商業(yè)的繁榮更加發(fā)展了。民國十六至十八年(1927——1929)，皮毛生意很好，復(fù)字號(hào)又一次獲取厚利。之后雖然也和眾人一樣江河日下，但有這樣的商號(hào)終比沒有好。另外，喬家還在包頭開有當(dāng)鋪，在太原設(shè)有晉泉源錢莊，這都是“大德通”票號(hào)的支撐。喬家復(fù)字號(hào)商鋪與“大德通”票號(hào)同時(shí)正寢，就充分說明了之間的聯(lián)系。

(作者為財(cái)政部財(cái)科所研究員)