提要

　　善于在馬背上打天下的元代統(tǒng)治者，卻不善于下馬治天下，近百年的國(guó)家財(cái)政一直處于貧困之中。元代統(tǒng)治者為了挽救長(zhǎng)達(dá)百年的財(cái)政危機(jī)，也進(jìn)行過(guò)多次改革，但多次改革救不了財(cái)政危機(jī)，發(fā)行鈔票反而加劇了財(cái)政危機(jī)，加速了國(guó)家財(cái)政的徹底崩潰。元代的財(cái)政困境告訴我們，必須高度重視減輕賦稅與穩(wěn)固財(cái)源的問(wèn)題，才能發(fā)展經(jīng)濟(jì)、壯大財(cái)政。

元世祖忽必烈(1215-1294)。

元太祖成吉思汗(1162—1227)。

元代紙幣

　　元代的財(cái)政困境

　　我國(guó)內(nèi)蒙古草原東部的呼倫貝爾盟，一直是游牧民族的歷史搖籃，出現(xiàn)在中國(guó)歷史上的大多數(shù)游牧民族如鮮卑人、契丹人、蒙古人都是在這個(gè)搖籃里長(zhǎng)大的，又都在這里度過(guò)他們的青春時(shí)代，然后走上政治舞臺(tái)。在這里悄然崛起的蒙古族，在我國(guó)的10-13世紀(jì)，揮戈南下，統(tǒng)一了中國(guó)，建立了大元帝國(guó)，導(dǎo)演了一幕壯麗的劇目。
　　元代在軍事上是非常強(qiáng)盛的，從公元1135年開(kāi)始，相繼滅掉西夏、金朝和宋朝，又分兵四路西征，踏遍中亞西亞，所統(tǒng)版圖之大在中國(guó)歷史上空前絕后。因此，元代聞名中外，威震歐亞，超越秦漢，不亞唐宋，是中國(guó)封建社會(huì)發(fā)展史上輝煌的一頁(yè)。但是，善于在馬背上打天下的元代統(tǒng)治者，卻不善于下馬治天下，近百年的國(guó)家財(cái)政一直處于貧困之中。
　　元代政權(quán)自忽必烈于至元八年(公元1271年)建立至元順帝至正二十八年(公元1368年)滅亡，共經(jīng)歷了97年，財(cái)政改革可分為三個(gè)階段：
　　第一階段，元世祖至成宗時(shí)期(公元1271—1307年)。元世祖時(shí)期，雖然是元代國(guó)家財(cái)政比較好的時(shí)期，但財(cái)政虧空的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)。如中統(tǒng)元年(公元1260年)，由于南下巴蜀作戰(zhàn)，“府庫(kù)已竭”。元世祖即位后，為了改變“財(cái)不贍費(fèi)”的狀況，進(jìn)行了三次財(cái)政改革，才使國(guó)家財(cái)政處于相對(duì)平穩(wěn)的狀態(tài)。但好景不長(zhǎng)，從元世祖末年開(kāi)始，財(cái)政進(jìn)一步出現(xiàn)虧空。至元二十九年(公元1292年)，應(yīng)收入297萬(wàn)錠，入庫(kù)的才189萬(wàn)錠，但“自春至今”，支出已多達(dá)363萬(wàn)錠，赤字達(dá)到66萬(wàn)錠。
　　第二階段，武宗至文宗時(shí)期(公元1307-1332年)。這一時(shí)期，國(guó)家財(cái)政始終處于困難狀態(tài)。武宗至大二年(公元1309年)，財(cái)政收入按正常的年份來(lái)說(shuō)為400萬(wàn)錠，但因歉收總額不到400萬(wàn)錠。但上年支出1000萬(wàn)錠，糧食300萬(wàn)石。當(dāng)年糧食支出比上年又多出30萬(wàn)石，為330萬(wàn)石。僅以鈔來(lái)計(jì)，就超支收入的2.5倍。至大四年(公元1311年)，每年支出鈔600余萬(wàn)錠，土木營(yíng)繕計(jì)用數(shù)百萬(wàn)錠，賞賜復(fù)用三百余萬(wàn)錠，北邊軍需六七百萬(wàn)錠，但庫(kù)藏只有十一萬(wàn)余錠。這實(shí)際上已達(dá)到空竭的程度。元仁宗延you七年(公元1320年)，由于財(cái)政空竭，停發(fā)對(duì)諸王的供給。英宗登極，次年出現(xiàn)了“國(guó)用匱竭”的困境。元泰帝即位，“以國(guó)用不足，請(qǐng)減廄馬，汰衛(wèi)士”，可知財(cái)政困竭到何種地步。
　　至文宗天歷時(shí)期，日子更無(wú)法維持。只好加重賦稅，除稅糧、科差以外，其他課稅日增月益，比至元、大德時(shí)期增加了20倍，但“朝廷未嘗有一日之蓄”。
　　第三階段是元順帝時(shí)期(公元1333—1368年)，這一時(shí)期財(cái)政情況更加惡化，元順帝毫無(wú)回天之力，索性深居后宮，不理朝政，“國(guó)用不足”成為司空見(jiàn)慣的事。只能是無(wú)可奈何花落去，使元代財(cái)政走向崩潰。

　　以鈔票救財(cái)政

　　元代統(tǒng)治者，為了挽救長(zhǎng)達(dá)百年的財(cái)政危機(jī)，也進(jìn)行過(guò)多次改革。特別是元世祖時(shí)改革了三次，元順帝時(shí)改革過(guò)二次。其中除了元世祖時(shí)改革有些成效外，其余改革都沒(méi)有什么明顯的作用，始終沒(méi)能改變?cè)�代�?cái)政赤字日益加大、危機(jī)不斷加重的趨勢(shì)。所以把希望寄托在貨幣的投放上。
　　元世祖時(shí)期，在至元十二年(公元1275年)阿合馬改革中，首次運(yùn)用增加貨幣發(fā)行量來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字。不過(guò)，開(kāi)始發(fā)行的不多，每年發(fā)行中統(tǒng)鈔保持在40萬(wàn)錠左右。隨后增加到140萬(wàn)錠，其余年份大致在80萬(wàn)—100萬(wàn)錠，沒(méi)有明顯的通貨膨脹。但到至元十九年(公元1282年)盧世榮主持改革時(shí)，由于財(cái)政狀況惡化，至元二十三年(公元1286年)，發(fā)行中統(tǒng)鈔多達(dá)300萬(wàn)錠，以平衡財(cái)政收支，結(jié)果鈔值大貶，一貫當(dāng)往日百文，物價(jià)騰貴達(dá)十倍。至元二十四年(公元1287年)桑哥主持改革時(shí)，財(cái)政狀況日趨惡化，物價(jià)高漲。于是每年又發(fā)行至元鈔50萬(wàn)錠，與中統(tǒng)鈔并行，在一定程度上減輕了通貨膨脹。
　　至大元年(公元1308年)元武宗即位后，為了擺脫財(cái)政更加入不敷出的困境，下令變更鈔法，發(fā)行“至大銀鈔”，致使鈔幣大幅度貶值。大抵至元鈔是中統(tǒng)鈔的五倍，至大鈔又是至元鈔的五倍。通過(guò)這種手段并不能解決問(wèn)題，至大銀鈔僅發(fā)行20天就無(wú)法實(shí)行了。因?yàn)楫?dāng)時(shí)支出需要中統(tǒng)鈔五百萬(wàn)錠，財(cái)政已借支鈔本1060萬(wàn)余錠，只好罷中統(tǒng)鈔。又撥至元鈔本百萬(wàn)錠以給國(guó)用，至元鈔難以再流通�？梢�(jiàn)財(cái)政赤字挖空了中統(tǒng)鈔本，又接著挖至元鈔本，這時(shí)財(cái)政赤字創(chuàng)下了元代前所未有的最高紀(jì)錄。元仁宗時(shí)期，財(cái)政更加惡化，鑒于貨幣的混亂，只好廢止了至大銀鈔，專用至元和中統(tǒng)鈔。壓低紙幣發(fā)行量來(lái)抽緊銀根、控制物價(jià)的意圖本來(lái)是正確的，但后來(lái)迫于財(cái)政惡化，一反常態(tài)，突然加大貨幣量的發(fā)行額來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政虧損。結(jié)果財(cái)政困境非但沒(méi)有得到解決，而且又一次引起通貨膨脹，物價(jià)上漲的風(fēng)潮達(dá)到了無(wú)法制止的程度。
　　元代末年，由于財(cái)政到了山窮水盡的地步，所以用鈔票救財(cái)政的辦法仍然改變不了。至順?biāo)哪?公元1333年)，13歲的元順帝即位，幼小的身體拖著一個(gè)沉重的包袱。到30歲的時(shí)候越發(fā)感到財(cái)政危機(jī)的嚴(yán)重，于是以元脫脫為丞相進(jìn)行了兩次改革。第二次改革主要是實(shí)行變鈔彌補(bǔ)財(cái)政赤字，開(kāi)始推行“至正交鈔”，同時(shí)發(fā)行 “至正通寶錢”。“每日印造，不可數(shù)計(jì)，舟車裝運(yùn)，軸轤相接，交料之散滿人間者，無(wú)處無(wú)之”。很快出現(xiàn)了通貨膨脹，物價(jià)騰貴，價(jià)逾十倍，貨幣貶值，形同廢紙。民間“皆以物貨相貿(mào)易，公私所積之鈔，遂俱不行”。看來(lái)發(fā)行貨幣也沒(méi)有發(fā)揮什么積極作用，反而加速了國(guó)家財(cái)政的徹底崩潰。

　　什么是靈丹妙藥

　　元代多次改革救不了財(cái)政危機(jī)，發(fā)行鈔票反而加劇了財(cái)政危機(jī)，那么什么是解決財(cái)政困難的靈丹妙藥呢？
　　造成元代長(zhǎng)期虧空的主要原因，首先是財(cái)政支出不斷增加。元代的戰(zhàn)爭(zhēng)之多，統(tǒng)治者靡費(fèi)之巨，土木營(yíng)建費(fèi)用之大，賞賜開(kāi)支之厚，是歷代無(wú)與倫比的，這樣無(wú)節(jié)制的支出是無(wú)法滿足的。其次是財(cái)政管理混亂。從財(cái)政體制上看，在中央財(cái)政之外，中央各中樞機(jī)構(gòu)和專門機(jī)構(gòu)，都有自己的財(cái)權(quán)、財(cái)源和倉(cāng)庫(kù)，而又互不相屬，以至政出多門，財(cái)分多途。從財(cái)政制度上看，南北各異，征收辦法不統(tǒng)一，戶口劃分呈多樣，致使賦役不均，矛盾百出。與以往各朝代財(cái)政管理相比，元代管理混亂特別突出，這在一定程度上弱化了財(cái)政的效率。
　　針對(duì)存在的問(wèn)題革故鼎新，本來(lái)是解決財(cái)政危機(jī)的惟一出路。但元代卻把財(cái)政改革的重點(diǎn)放在增加各種賦稅上。如元世祖時(shí)期的改革，急于斂財(cái)，先后重用阿合馬、盧世榮、桑哥三人主持財(cái)政，增加鹽課、理算錢谷、整治鈔法、厲行鉤考、杜絕漏洞，每項(xiàng)措施都是為了斂財(cái)。因此，阿合馬、盧世榮和桑哥在歷史上留下了“暴斂無(wú)藝”的罵名。之后的歷次財(cái)政改革，仍然把眼光盯在單純的增加賦稅上。又如元宗時(shí)增加鹽引，提高鹽價(jià)；增加煙酒稅率；開(kāi)征富戶收入稅；追征賦稅拖欠，與元世祖時(shí)期的改革沒(méi)有什么區(qū)別。所以，元代的賦稅越來(lái)越重，《新元史》指出：“元中葉以后，課稅收入，比元世宗時(shí)增二十余倍。包銀之賦，亦增至十余倍。其取于民者可謂悉矣�！边@樣的改革，無(wú)非是殺雞取卵，竭澤而漁，終有一天雞死魚滅，國(guó)家失去了稅源，造成更大的財(cái)政危機(jī)。
　　第二個(gè)改革重點(diǎn)是抓表面上的矛盾，如改革中實(shí)行專賣制度、實(shí)行南糧北調(diào)、裁減機(jī)構(gòu)和官吏、削減賞賜、加強(qiáng)吏治、實(shí)行節(jié)儉等等，這些措施也是必要的，能夠減少國(guó)家開(kāi)支，減緩財(cái)政危機(jī)。但大都是治標(biāo)不治本，只能解決財(cái)政的一時(shí)困難，不能產(chǎn)生長(zhǎng)久的效果。如果財(cái)政收入持續(xù)減少，即使再節(jié)支減員國(guó)家機(jī)器也難以維持。這種治標(biāo)的措施只有與治本的措施結(jié)合起來(lái)才能發(fā)揮作用。
　　至于說(shuō)把發(fā)行貨幣作為國(guó)家財(cái)政主要增收手段也不是不可，但要謹(jǐn)慎，使用合理，而且還要控制在一定的數(shù)量之內(nèi)。我國(guó)的紙幣在唐代出現(xiàn)了飛錢，宋代有了交子，但都是不完善的紙幣，真正的紙幣從元代開(kāi)始。元代紙幣不僅達(dá)到了完善，而且成為國(guó)家唯一的法定通貨。與別的朝代相比，這本來(lái)是一個(gè)有利的條件，如果合理使用，解決財(cái)政的一時(shí)困難，是無(wú)可厚非的，也能夠發(fā)揮貨幣的積極作用。但元代的統(tǒng)治者卻把發(fā)行貨幣作為國(guó)家增加財(cái)政收入的主要手段，并將此作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的良丹妙藥。財(cái)政一旦發(fā)生困難，就發(fā)行大量貨幣，這種作法在以往的朝代也是絕無(wú)僅有的。結(jié)果不但不能解決財(cái)政困難，反而火上澆油，引起了通貨膨脹，更加劇了國(guó)家的困難局面。
　　那么解決財(cái)政危機(jī)的根本辦法使什么？古今中外的歷史證明：一是發(fā)展經(jīng)濟(jì)，二是減輕賦稅。元朝的統(tǒng)治者是蒙古族，善于狩獵與征戰(zhàn)，很少重視發(fā)展經(jīng)濟(jì)。元代統(tǒng)一國(guó)家建立之前，還屬于奴隸社會(huì)向封建社會(huì)過(guò)渡階段，在皇室集團(tuán)內(nèi)實(shí)行分封制，在財(cái)政上無(wú)固定的制度，各部酋長(zhǎng)的開(kāi)支靠本部族奴隸的生產(chǎn)(主要是牲畜)和臣服部落的貢獻(xiàn)。成吉思汗即位后，仍然靠掠奪維持統(tǒng)治，他曾標(biāo)榜：“天下土地寬廣，河水眾多，全靠自己去占領(lǐng)，掠奪別人的一切是男子最大的快樂(lè)之事�！泵晒跑婈�(duì)進(jìn)入中原以后，大肆殺戮和掠奪。太宗說(shuō)：“雖得漢人，亦無(wú)所用，不若盡去之，使草木暢茂，以為牧地”。元蒙帝國(guó)的鐵蹄，卻無(wú)情地掃蕩和摧殘了中原和江南的社會(huì)經(jīng)濟(jì)，北方農(nóng)業(yè)遭到致命的破壞。如圈地運(yùn)動(dòng)風(fēng)卷中原，華北平原變?yōu)槟翀?chǎng)，漢民幾乎淪為奴隸，使農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)雪上加霜。直到公元1252年，忽必烈才逐漸開(kāi)始對(duì)農(nóng)業(yè)重視起來(lái)，但它只是對(duì)原有經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)，并沒(méi)有出現(xiàn)大發(fā)展的趨勢(shì)。所以，元代歷次財(cái)政改革措施中，幾乎沒(méi)有發(fā)展經(jīng)濟(jì)的內(nèi)容，把壯大財(cái)政的根本的根本丟掉了。
　　另外，改革不注意減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，這也是關(guān)鍵的一項(xiàng)改革措施。元仁宗改革中實(shí)行經(jīng)理法，元英宗改革中實(shí)行助役法、改革賦役制度，目的都在于平均稅負(fù)，而不是減免賦稅。事實(shí)上元代的租稅是越來(lái)越重的趨勢(shì)，看來(lái)平均稅負(fù)人民的負(fù)擔(dān)也不會(huì)減輕多少。從歷史上看，輕徭薄賦是壯大財(cái)政的重要途徑，西漢前期就是一個(gè)有力的證明。因?yàn)樗�能提高農(nóng)民的生產(chǎn)積極性，使社會(huì)經(jīng)濟(jì)得到發(fā)展繁榮，為財(cái)政創(chuàng)造牢固而豐厚的稅源。重稅政策是削股飽腹，迫使農(nóng)民破產(chǎn)流亡，不僅毀滅了稅源，而且點(diǎn)燃了農(nóng)民起義的導(dǎo)火線。
　　因此可知，發(fā)展經(jīng)濟(jì)與壯大財(cái)政，減輕賦稅與穩(wěn)固財(cái)源的問(wèn)題是必須高度重視的，元代的財(cái)政改革之所以挽救不了其財(cái)政危機(jī)就是放棄這兩條。

(作者為財(cái)政部財(cái)科所研究員)