莫當上市公司造假的幫兇
2013-05-17   作者:俞悅  來源:證券日報
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  2月27日、5月10日,證監(jiān)會兩次揮出重拳打擊綠大地、萬福生科造假案,造假的大股東、相關(guān)中介機構(gòu)及參與造假的人員受到了罰款、市場禁入以及取消從業(yè)資格等處罰。
  會計師事務(wù)所作為上市公司的中介機構(gòu)之一,在企業(yè)上市的造假中當然難脫干系,理應(yīng)受到懲罰。證監(jiān)會認定深圳市鵬城會計師事務(wù)所有限公司在綠大地欺詐發(fā)行上市時未勤勉盡責,沒收深圳鵬城業(yè)務(wù)收入60萬,并處60萬罰款,撤銷深圳鵬城的證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可,對直接負責的主管人員廖福澍、姚國勇給予警告并分別處以10萬罰款,實施終身禁入措施。中磊會計師事務(wù)所在萬福生科發(fā)行上市審計和2011年年度報告的審計中,未勤勉盡責,擬對中磊會計師事務(wù)所沒收業(yè)務(wù)收入138萬元,并處以2倍的罰款,撤銷其證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可。對簽字會計師王越、黃國華給予警告,并分別處10萬元、13萬元罰款,均采取終身證券市場禁入措施。對簽字會計師鄒宏文給予警告,并處3萬元罰款。
  從歷來對上市公司造假案的處罰看,這次對萬福生科造假案的處罰堪稱有史以來證監(jiān)會開出的最嚴厲罰單。
  會計師事務(wù)所被譽為上市公司的“看門人”,“獨立、客觀、公正”是其安身立命之本。上市公司虛增利潤、隱瞞重大事項、提前確認收入、偽造銀行對賬單等等的造假行為,會計師事務(wù)所、注冊會計師在其中扮演了不光彩的角色。從早期的鄭百文、銀廣夏到最近的綠大地、萬福生科,會計師事務(wù)所參與造假事件的暴露,讓市場投資者對會計師事務(wù)所產(chǎn)生了嚴重的信任危機。
  是什么原因讓會計師事務(wù)所敢于罔顧職業(yè)道德,冒險參與財務(wù)造假?其根源在于一是受利益的驅(qū)使,二是違法后受的處罰太輕,三是會計師事務(wù)所在分所管理、獨立性、項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面存在較多問題。因此,要遏制及根除會計師事務(wù)所的造假行為,有關(guān)各方必須聯(lián)手行動,實施綜合治理。
  完善相關(guān)法律法規(guī),規(guī)定造假者承擔民事賠償責任的相關(guān)條款,加大處罰力度,中介機構(gòu)及相關(guān)人員一旦違規(guī)造成重大損失就要追究其責任,乃至罰得傾家蕩產(chǎn),讓企圖造假者望而卻步。目前,我國有關(guān)法律法規(guī)對財務(wù)會計信用缺失行為的懲戒條款不明確,缺少可操作性,以至中介機構(gòu)違規(guī)違法后,往往“重重舉起,輕輕放下”。這也助長了一部分職業(yè)道德低下的機構(gòu)和人員在利益驅(qū)使下冒險的氣焰。
  建立健全信用體系建設(shè),建立上市公司、會計師事務(wù)所及其從業(yè)人員的個人信用記錄,并向全社會公開,接受各方的監(jiān)督,強化對事務(wù)所、注冊會計師執(zhí)業(yè)資格的審查,實行中介機構(gòu)退出機制,對嚴重違規(guī)的從業(yè)人員實行“市場禁入”的嚴厲處罰。
  投資者在急切呼喚,讓良好的會計信用回歸證券市場!
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