萬(wàn)科A(000002)今日早間發(fā)布公告稱,對(duì)于近日有媒體報(bào)道稱,公司2012年年報(bào)中,計(jì)提的土地增值稅清算準(zhǔn)備金44.34億元,為應(yīng)付未付的土地增值稅,并稱公司下屬企業(yè)開(kāi)發(fā)的吉林萬(wàn)科城、廣州金域藍(lán)灣、廣州柏悅灣、廣州金域華庭等四個(gè)項(xiàng)目,存在未及時(shí)清算土地增值稅的問(wèn)題。經(jīng)公司核實(shí),實(shí)際情況如下:
1、根據(jù)《關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)文)及《土地增值稅清算管理規(guī)程》(國(guó)稅發(fā)[2009]91號(hào)文)的規(guī)定,應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的,為以下三種情況:(一)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的;(二)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的;(三)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。
萬(wàn)科表示,報(bào)道涉及的四個(gè)項(xiàng)目,均不滿足上述條件中任何一條,不屬于“應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算”的情況。具體如下:(一)廣州金域華庭項(xiàng)目,目前銷(xiāo)售比例僅為49%,遠(yuǎn)未達(dá)到土地增值稅清算條件。(二)吉林萬(wàn)科城項(xiàng)目,根據(jù)經(jīng)審計(jì)的實(shí)際成本及收入測(cè)算,目前項(xiàng)目毛利率僅為16%,預(yù)計(jì)清算后實(shí)際應(yīng)繳納的土地增值稅少于預(yù)繳金額,屬于應(yīng)退稅項(xiàng)目。(三)廣州金域藍(lán)灣項(xiàng)目、柏悅灣項(xiàng)目,均未全部完成銷(xiāo)售,最近交付時(shí)間均為2013年12月。雖然均未達(dá)到應(yīng)清算條件,但項(xiàng)目公司已經(jīng)在整理相關(guān)材料,為清算工作做準(zhǔn)備。
萬(wàn)科同時(shí)表示,根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,在房地產(chǎn)項(xiàng)目產(chǎn)生確認(rèn)收入時(shí),應(yīng)根據(jù)確認(rèn)收入和配比的成本,基于謹(jǐn)慎性原則,對(duì)未來(lái)可能繳納的土地增值稅進(jìn)行合理估計(jì),并預(yù)提準(zhǔn)備金。此預(yù)提為企業(yè)會(huì)計(jì)處理程序,與企業(yè)現(xiàn)時(shí)納稅義務(wù)無(wú)關(guān)。預(yù)提金額僅為企業(yè)自身的估計(jì),未來(lái)確定企業(yè)實(shí)際納稅義務(wù)時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)另有計(jì)算方法和程序,不會(huì)以企業(yè)自測(cè)數(shù)據(jù)作為依據(jù)。
截至2012年12月31日,萬(wàn)科共計(jì)提土地增值稅清算準(zhǔn)備金44.35億元,公司不存在應(yīng)繳未繳的土地增值稅。此外,公司集團(tuán)子公司及合營(yíng)聯(lián)營(yíng)公司近三年合計(jì)繳納稅金約620億元,其中土地增值稅約144億元。
據(jù)悉,央視《東方時(shí)空》日前報(bào)道稱,吉林萬(wàn)科城項(xiàng)目、廣州萬(wàn)科金域藍(lán)灣等多個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)達(dá)到清繳土地增值稅的條件,但企業(yè)并未主動(dòng)申報(bào),而當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管部門(mén)并未要求企業(yè)清繳。央視稱,僅萬(wàn)科一家企業(yè),應(yīng)繳而未繳的土地增值稅超過(guò)40億元。
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