3年半時間里,虛增營業(yè)收入9.2億元、虛增營業(yè)利潤2.2億元,造假行為貫穿IPO前后……盡管劣跡在身,但萬福生科仍然頭頂“國家級高新技術(shù)企業(yè)”光環(huán),在2012年~2014年三年間,享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。
事實上,此前已有媒體質(zhì)疑“萬福生科高新技術(shù)企業(yè)不合規(guī)”,認為萬福生科研發(fā)人員不足員工總數(shù)10%、研發(fā)支出不足營收3%,因此不具備高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)。對此,萬福生科2013年5月16日發(fā)布澄清公告稱:無論研發(fā)人員占比還是研發(fā)支出占營收比例,公司均符合高新技術(shù)企業(yè)認證條件。值得注意的是,其引用的財務數(shù)據(jù)是調(diào)整后擠掉了造假部分的最新版本。
但《每日經(jīng)濟新聞》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn),萬福生科的澄清仍存三大疑竇,涉嫌騙取高新技術(shù)企業(yè)資格。
此前有媒體報道稱,據(jù)萬福生科2012年年報,當年公司研發(fā)人員為18人,占職工總數(shù)比例為5%;2011年年報顯示研發(fā)人員有24人,占職工總數(shù)比例為6.15%。根據(jù)2008年國家出臺的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》,高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員應占企業(yè)當年職工總數(shù)10%以上。萬福生科連續(xù)兩年均不滿足上述條件。
對此,萬福生科在2013年5月16日澄清公告中表示,“公司各年報披露的研發(fā)人員數(shù)據(jù)僅為截止到當年12月31日的職工人數(shù)”,而根據(jù)財政部、國稅總局相關(guān)規(guī)定,“從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和”,從業(yè)人數(shù)按企業(yè)全年月平均值確定。以此標準計算,公司研發(fā)人員數(shù)量占比符合規(guī)定。
對于媒體的另一質(zhì)疑,即2009年~2012年的4年間,萬福生科研發(fā)支出總額占銷售收入總額比例都低于3%,不符合高新技術(shù)企業(yè)認定條件。對此萬福生科在澄清公告中表示,公司2009年~2011年研發(fā)費用分別為1117萬元、1123.73萬元、773.31萬元,公司2009~2011年調(diào)整后銷售收入總額約為69430.99萬元,計算比例(即研發(fā)支出/營收)約為4.34%,故符合高新技術(shù)企業(yè)認定標準。
但《每日經(jīng)濟新聞》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn),萬福生科上述公告不但澄而未清,反而引出更多疑竇。
疑竇之一:研發(fā)人員不足半年減少六成
公司回應:引進派遣人員后達標
萬福生科上述澄清公告,表面看言之鑿鑿,但卻不能掩蓋一個事實:研發(fā)人員迅速流失。
《每日經(jīng)濟新聞》記者查閱到的萬福生科招股書顯示:“公司……現(xiàn)有專業(yè)研發(fā)人員59名”,招股書披露日為2011年9月14日。然而,到了2011年底和2012年底,其研發(fā)人員分別下降至24人、18人。
值得注意的是,2011年9月萬福生科尚有研發(fā)人員59人,但當年年底研發(fā)人員只剩24人,流失35人,流失比例高達六成,不足半年時間,這樣高的流失率令人訝異,尤其是在公司即將上市、理論上將迎來更大發(fā)展機遇的背景下,研發(fā)人員大規(guī)模離職更讓人難以理解。
記者注意到,在2011年年底的基礎(chǔ)上,2012年底公司研發(fā)人員又流失6人,流失比率為25%。
根據(jù)萬福生科澄清公告的說法,公司研發(fā)人員占比月度平均值高于10%。那么,為何2011、2012年連續(xù)兩年到了年底研發(fā)人員占職工總數(shù)比例都突降至7%以下?按照慣例,企業(yè)多在春節(jié)前發(fā)放年終獎,如果在之前的12月選擇離職,相當于放棄即將到手的年終獎金,員工通常情況下不會選擇這個時點離職。
那么,在人員大量流失的情況下,萬福生科如何保持研發(fā)人員占員工總數(shù)之比的月度平均值在10%以上?對此,《每日經(jīng)濟新聞》記者致電萬福生科證券部,一位接電話的工作人員表示,公司確實存在人員流動較頻繁的問題,因此向一些合作單位引進了部分勞務派遣人員,使得研發(fā)人員達到10%的標準。
有分析人士認為,研發(fā)團隊不穩(wěn)定,依靠勞務派遣,萬福生科“高新技術(shù)企業(yè)”成色不足。
疑竇之二:研發(fā)支出不達標
公司回應:調(diào)整后超過3%規(guī)定標準
根據(jù)
《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》,企業(yè)在申請高新技術(shù)資質(zhì)認定時,最近一年銷售收入在2億元的企業(yè),近三個會計年度研發(fā)費用總額占銷售收入總額不低于3%是一項關(guān)鍵考核指標。萬福生科2009年~2011年虛增營業(yè)收入數(shù)額達4.7億元,盡管虛增后財報光鮮亮麗,但也帶來了一個問題——按照高新技術(shù)企業(yè)認定條件,研發(fā)支出也要同步增長。
由于萬福生科在2009年~2011年的3年間已是高新技術(shù)企業(yè),因此2012年需對公司高新技術(shù)資質(zhì)進行復審!睹咳战(jīng)濟新聞》記者注意到,湖南省科技廳官方網(wǎng)站2012年4月10日發(fā)布通知稱,將開展高新技術(shù)企業(yè)認定、復審等有關(guān)工作,其中復審工作申報截止時間為2012年6月15日,不及時填報資料的企業(yè)將影響復審。
隨后,萬福生科在2012年年報中表示,2012年11月12日,湖南省科技廳、財政廳等四部門認定公司為高新技術(shù)企業(yè),2012年~2014年,公司按15%的稅率計繳企業(yè)所得稅。
按照湖南省科技廳要求,萬福生科于2012年6月15日之前提交復審申報,而公司被證監(jiān)會稽核發(fā)生在3個月之后。
從上述時點來看,萬福生科在提交復審申請時,最準確、最可靠的信息就是2011年年報經(jīng)審計后數(shù)據(jù),這也是公司需要向主管單位提交的數(shù)據(jù)。
萬福生科2011年年報顯示,2009年~2011年,公司研發(fā)投入分別為1117萬元、1259.32萬元和1138.9萬元;同期公司營收分別為32764.58萬元、43358.85萬元和55324萬元。以此計算,三年中公司研發(fā)支出占營收比例僅為2.67%,未達到3%的規(guī)定。
然而,萬福生科在2013年5月16日發(fā)布的澄清公告中,對上述數(shù)據(jù)計算采用了“調(diào)整后的研發(fā)支出與營業(yè)收入”,由于調(diào)整后擠掉了虛增營收,所以這一指標超過了3%的標準。
分析人士認為,事實上,湖南省科技廳等主管部門,按規(guī)定應是依據(jù)萬福生科2012年6月15日之前提交的數(shù)據(jù)來作出判斷批準萬福生科為高新技術(shù)企業(yè)的,但如今萬福生科卻用1年之后的數(shù)據(jù)來證明1年前申請高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的合理性。
此外,分析人士認為,即便是萬福生科所說的“調(diào)整后的研發(fā)支出與營業(yè)收入”,其可信度依然不高。因為調(diào)整后數(shù)據(jù)來自2012年年報,但這份年報的審計機構(gòu)中磊會計師事務所給出的是“保留意見”,而非標準無保留意見。萬福生科也曾表示,由于中磊所證券從業(yè)資格被撤銷,公司需更換會計師事務所對調(diào)整后的財務報表進行審計,因此財務報表數(shù)據(jù)存在進一步調(diào)整的可能性。
將一組仍不確定的財務數(shù)據(jù)作為支撐高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的證據(jù),萬福生科此舉實難服眾。
疑竇之三:上報研發(fā)支出非年報數(shù)據(jù)
公司回應:上報數(shù)據(jù)的確高于年報
由于萬福生科2011年年報中的研發(fā)支出占比不滿足3%的硬性指標,而從萬福生科最終獲得高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認定的結(jié)果來看,公司向主管部門提交的財務數(shù)據(jù)并非2011年年報數(shù)據(jù)。
分析人士認為,為達到研發(fā)支出占銷售收入之比為3%的標準,萬福生科提交給主管部門的數(shù)據(jù)不外乎有兩種處理方法:一是做低營業(yè)收入,二是做高研發(fā)支出,惟有如此才能達標。
對于上述疑問,萬福生科上述證券部工作人員對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示,公司上報給湖南省科技廳的研發(fā)費用數(shù)據(jù),是在2011年披露的研發(fā)投入數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上加上其他研發(fā)支出得出來的,兩者統(tǒng)計口徑并不一致,上報數(shù)據(jù)要高于2011年報數(shù)據(jù),因此上報的研發(fā)投入占比符合3%的標準。
但對記者有關(guān)具體上報的研發(fā)費用是多少、上報數(shù)據(jù)在2011年年報基礎(chǔ)上具體增加了哪些內(nèi)容,該工作人員未予正面回答,只是堅稱“公司符合高新技術(shù)資質(zhì)”。
盡管公司不愿透露申報數(shù)據(jù)的具體情況,但在2012年年報中,萬福生科粉飾研發(fā)投入的情形還是露出了冰山一角。
萬福生科在最新的澄清公告中表示,公司2010、2011年的研發(fā)費用分別為1123.73萬元、773.31萬元。這一數(shù)據(jù)較2011年年報數(shù)據(jù)分別少了135.59萬元和365.59萬元,兩年合計減少501.18萬元。換言之,在2011年年報中,萬福生科虛增了501.18萬元的研發(fā)支出。
有分析人士質(zhì)疑:萬福生科2011年年報虛增收入2.8億元,是調(diào)整后收入的一倍多,在這樣一份虛假的年報基礎(chǔ)上計算所得的研發(fā)費用,其可信度有多高?更何況,公司5月發(fā)布的澄清公告清晰表明研發(fā)費用支出虛增逾500余萬元。那么,公司堅稱自己“符合高新技術(shù)資質(zhì)”的底氣何來?
為此,《每日經(jīng)濟新聞》記者也撥打了湖南省科技廳官網(wǎng)公布的電話進行進一步了解,一位工作人員表示,在獲得相關(guān)材料后,將對萬福生科進行檢查,若造假事實確鑿,將按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》相關(guān)規(guī)定予以處理。記者注意到,上述辦法第十五條規(guī)定,對于已認定的高新技術(shù)企業(yè),若在申請認定過程中提供虛假信息的,應取消高新技術(shù)企業(yè)資格,被取消資格的企業(yè),“認定機構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認定申請”。