天下沒有不透風(fēng)的墻,當(dāng)墻被推倒,入眼的真相讓人難以置信。真相的主角,是位列深證100的藍(lán)籌公司中聯(lián)重科股份有限公司(以下簡稱中聯(lián)重科)。
截至2012年9月30日,中聯(lián)重科去年前三季度業(yè)績相當(dāng)耀眼,營業(yè)收入和利潤同比增幅雙雙超過15%,產(chǎn)品毛利率繼續(xù)走強(qiáng),是行業(yè)中唯一一家前三季度實(shí)現(xiàn)收入和利潤雙雙增長的企業(yè)。
在經(jīng)濟(jì)不景氣的2012年,這樣的逆勢增長曾一度引起過業(yè)界的質(zhì)疑,后不了了之。
但是,近日記者收到的一封舉報(bào)信,大大增加了此前質(zhì)疑的可信度。
上述舉報(bào)信稱:現(xiàn)在由我來解讀中聯(lián)的“業(yè)績增長”的原因。我為曾幫助中聯(lián)造假而羞恥。所謂逆勢增長的功臣是“挑燈夜戰(zhàn)”的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),還有一批夜以繼日、認(rèn)認(rèn)真真造假的一線業(yè)務(wù)人員。截至2012年10月27日的統(tǒng)計(jì)表中,以泵車為例,新華東大區(qū)正常銷售泵車為404臺,2011年正常銷售為446臺,銷售臺數(shù)減少9%,銷售額減少9.4%;B/C(預(yù)期訂單/虛構(gòu)訂單)類合計(jì)銷售136臺,B/C類銷售虛增比達(dá)到34%;截至10月27日,B/C類銷售總額為5億元。按全國10個(gè)大區(qū)計(jì)算,保守估計(jì)就有50億元B/C類銷售,按照40%毛利估算就是20億元的利潤,也就是前三季度中聯(lián)可能虛增50億元銷售,虛增20億元利潤。
記者無法證實(shí)舉報(bào)人對中聯(lián)重科
“三季度以前可能虛增50億元銷售,虛增20億元利潤”的結(jié)論,因?yàn)榕e報(bào)材料中僅提供了截至2012年10月31日自稱來自中聯(lián)重科內(nèi)部SAP系統(tǒng)在新華東地區(qū)的發(fā)貨明細(xì)表和未達(dá)終端客戶明細(xì)表。但記者迅速啟動(dòng)了研究、核實(shí)和調(diào)查程序,并根據(jù)舉報(bào)材料里提供的線索,在江蘇、浙江、上海三地對客戶、客戶所在公司或攪拌站、中聯(lián)重科在各地的保障中心進(jìn)行了持續(xù)近十天的暗訪和調(diào)查,調(diào)查結(jié)果可以確認(rèn),中聯(lián)重科在華東大區(qū)(包括上海、江蘇、浙江)的一線銷售中存在大量造假。
事件起源
中聯(lián)重科高增長引發(fā)多方質(zhì)疑
記者近日收到了一份寄自美國紐約的U盤,里面有自稱是關(guān)于中聯(lián)重科財(cái)務(wù)造假的7份文件,其中2011年及2012年截至10月31日的發(fā)貨明細(xì)表及新華東大區(qū)未達(dá)終端客戶明細(xì)表引人關(guān)注。
風(fēng)起于青萍之末。
1月8日,中聯(lián)重科開盤前A股和H股雙雙臨時(shí)停牌。
公司臨時(shí)發(fā)布公告稱,停牌原因是媒體報(bào)道了公司尚未披露的信息。
上述“媒體報(bào)道”,指的是當(dāng)日香港明報(bào)刊登了一份自稱是國際投資者所發(fā)的匿名信,舉報(bào)該公司財(cái)務(wù)造假、夸大利潤。
據(jù)該報(bào)道,中聯(lián)重科被匿名舉報(bào)財(cái)務(wù)造假,指其將部分未實(shí)際銷出甚至是不存在的訂單計(jì)入正常銷售額內(nèi),以夸大利潤表現(xiàn)。這封聲稱向香港證監(jiān)會(huì)舉報(bào)的匿名信所提供的材料顯示,利用這種方式,中聯(lián)重科僅華東區(qū)銷售去年前3個(gè)月的銷售增長就由3.8%夸大至34.8%。
舉報(bào)信還稱,該公司將銷售分成三種,一種是正常銷售,另外是B類銷售及C類銷售。正常銷售是指已經(jīng)與買家簽訂好,有確實(shí)出貨及付款日期等的正常訂單;而B類銷售是買家預(yù)期會(huì)購買,但未有出貨日期、未付款,且產(chǎn)品仍在倉儲的潛在訂單;至于C類銷售,是中聯(lián)重科將一些舊有客戶套上別間公司而虛構(gòu)出來的訂單。
當(dāng)日晚間,中聯(lián)重科緊急發(fā)布公告對舉報(bào)信的所有內(nèi)容予以否認(rèn)。
該公告稱,傳聞均不屬實(shí),不存在財(cái)務(wù)造假、夸大利潤表現(xiàn)的情況;公司從未有分類銷售政策,更不存在B類銷售和C類銷售,公司所有銷售均為正常銷售;公司并無機(jī)會(huì)見到報(bào)道中所稱的內(nèi)部銷售文件,但公司不存在此類內(nèi)部銷售文件;華東區(qū)2012年前三個(gè)月的銷售數(shù)據(jù)為13.19億元,與2011年同期的10.02億元相比增長31.64%。公司表現(xiàn)優(yōu)于同行,有雙位數(shù)純利增長,主要是因?yàn)楣井a(chǎn)品技術(shù)、質(zhì)量和服務(wù)進(jìn)一步提升,使得產(chǎn)品訂單增長,以及產(chǎn)品毛利率的提高、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
但造假的陰影并沒有因中聯(lián)重科的澄清公告而散去,反而呈彌漫之勢。
平靜近20天后,記者亦收到了一份寄自美國紐約的快件,快件里裝著一個(gè)U盤,里面有關(guān)于中聯(lián)重科財(cái)務(wù)造假的7份文件。
在這7份文件里,自稱曾在中聯(lián)重科工作過的舉報(bào)人不僅提供了中聯(lián)重科2011年及2012年截至10月31日的發(fā)貨明細(xì)表,還附有新華東大區(qū)未達(dá)終端客戶的明細(xì)表。
記者統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn),2012年的發(fā)貨明細(xì)表中有2413個(gè)訂單,退訂291個(gè),其中A類退訂101個(gè),B類退訂73個(gè),C類退訂117個(gè)?蛻艨倲(shù)403個(gè),另有A類退訂客戶數(shù)60個(gè),B類退訂客戶16個(gè),C類退訂客戶10個(gè)。此外,2012年發(fā)貨明細(xì)表中,列出了客戶名稱、主機(jī)編號、訂單號、客戶編號、銷售部門電話、銷售代表、退貨原因等。
材料中的EXCEL文件長達(dá)100多頁,且是專為企業(yè)量身訂做的SAP系統(tǒng)數(shù)據(jù),并有中聯(lián)重科銷售時(shí)形成的訂單號作為SAP系統(tǒng)中的銷售識別號。
舉報(bào)人稱,這些資料來源于SAP系統(tǒng),主機(jī)編號、訂單編號、合同及合同更改等信息不可能偽造;“月度報(bào)表1031”數(shù)據(jù)龐大、數(shù)據(jù)關(guān)系嚴(yán)密、客戶及主機(jī)編號等信息俱全,舉報(bào)材料是完全真實(shí)的。