大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所疑造假 中注協(xié)稱(chēng)已調(diào)查
2012-07-31   作者:徐亦姍 楊穎樺  來(lái)源:21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道
 
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    在綠大地和新大地事件后,在上市審計(jì)中屢屢暴露風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題(詳見(jiàn)本報(bào)7月20日《鵬城否認(rèn)撤銷(xiāo)證券資格傳聞 會(huì)計(jì)所問(wèn)責(zé)機(jī)制太“溫和”?》),已成為監(jiān)管層密切關(guān)注的重點(diǎn)之一。
  7月30日,針對(duì)綠大地和新大地這兩個(gè)“大地”上市造假丑聞中涉及到的審計(jì)機(jī)構(gòu),中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼副秘書(shū)長(zhǎng)陳毓圭出席2012年會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)前百家信息新聞發(fā)布會(huì)時(shí),獨(dú)家回應(yīng)本報(bào)記者,中注協(xié)已采取實(shí)質(zhì)性措施介入調(diào)查,未來(lái)調(diào)查取得結(jié)果時(shí)將會(huì)披露。但其指出,由于整個(gè)過(guò)程相對(duì)復(fù)雜,后續(xù)披露速度或?qū)⒁恍?BR>  此外,中注協(xié)對(duì)這類(lèi)事件的做法采取重點(diǎn)調(diào)查與常規(guī)調(diào)查相結(jié)合的兩個(gè)步驟!暗谝,遇到這些問(wèn)題時(shí),我們會(huì)介入調(diào)查。第二,我們?cè)谀陥?bào)審計(jì)、監(jiān)督檢查過(guò)程中會(huì)重點(diǎn)去調(diào)查(關(guān)注)這個(gè)。” 陳毓圭指出。

  對(duì)質(zhì)疑第一時(shí)間采取行動(dòng)

  事實(shí)上,中注協(xié)對(duì)于上市造假等違法違規(guī)行為中審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任關(guān)注已久。
  陳毓圭指出,“最近一段時(shí)間,確實(shí)暴露出有個(gè)別公司在發(fā)行階段或是上市之后,被披露出存在財(cái)務(wù)信息虛假的問(wèn)題。”
  其指出中注協(xié)對(duì)此的基本態(tài)度是“密切關(guān)注媒體以及監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的信息,根據(jù)信息提供的線(xiàn)索進(jìn)行深入檢查監(jiān)督,并將此作為行業(yè)監(jiān)管的常規(guī)性工作,納入到年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查當(dāng)中去。”
  “通過(guò)這樣的機(jī)制,使對(duì)證券市場(chǎng)的審計(jì)質(zhì)量監(jiān)管成為一個(gè)常態(tài)性的、機(jī)制性的工作。”其指出。
  據(jù)其介紹,在事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量監(jiān)管方面,中注協(xié)去年做出了重大改革,將以往對(duì)事務(wù)所項(xiàng)目質(zhì)量的檢查,改造為對(duì)事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查與項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重,并且以系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查為主。
  其最終目的是要防范事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),形成系統(tǒng)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的風(fēng)險(xiǎn)體系。
  “今年我們要進(jìn)一步完善這樣的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查工作,目前檢查現(xiàn)場(chǎng)工作已經(jīng)完成,即將進(jìn)入審理階段。” 陳毓圭指出。
  未來(lái),中注協(xié)將會(huì)更加注重對(duì)個(gè)案的檢查,對(duì)于發(fā)現(xiàn)的、披露的、接收到的有關(guān)對(duì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的質(zhì)疑,“我們會(huì)在第一時(shí)間采取行動(dòng)!逼渲赋。
  在被中注協(xié)關(guān)注調(diào)查的兩個(gè)“大地”審計(jì)機(jī)構(gòu)中,目前由新大地上市審計(jì)機(jī)構(gòu)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)的IPO項(xiàng)目共有39家。
  根據(jù)證監(jiān)會(huì)公布的最新IPO排隊(duì)企業(yè)名單顯示,截至7月26日,大華所負(fù)責(zé)的主板、中小板項(xiàng)目有19家,9個(gè)項(xiàng)目在初審中,4家項(xiàng)目在落實(shí)反饋意見(jiàn)中,6個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)預(yù)披露。
  另外的20個(gè)創(chuàng)業(yè)板項(xiàng)目,6個(gè)項(xiàng)目在初審中,8個(gè)項(xiàng)目在落實(shí)反饋意見(jiàn)中,2項(xiàng)目已經(jīng)預(yù)披露,4個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)通過(guò)發(fā)審會(huì)。

  鵬城被合并至國(guó)富浩華

  值得注意的是,此前屢被質(zhì)疑的*ST大地審計(jì)機(jī)構(gòu)之一的鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所,已被合并至國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
  據(jù)記者從業(yè)內(nèi)人士處獲悉,日前,鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所陸續(xù)向其客戶(hù)發(fā)出通知函件,說(shuō)明其與國(guó)富浩華合并的情況。
  在鵬城所的相關(guān)情況說(shuō)明中指出,鵬城所與國(guó)富浩華所合并后,股東(合伙人)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及從業(yè)人員轉(zhuǎn)到國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所,對(duì)外統(tǒng)一使用國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的品牌,鵬城所現(xiàn)有的人員不變,辦公地點(diǎn)不變,為相關(guān)客戶(hù)提供服務(wù)的團(tuán)隊(duì)不變。
  柳工在7月27日的董事會(huì)審議通過(guò)的《關(guān)于公司更換2012 年度財(cái)務(wù)及內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案》顯示,“鑒于深圳市鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所(簡(jiǎn)稱(chēng)“鵬城所”)已與國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并,并對(duì)外統(tǒng)一使用國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱(chēng)與品牌,原鵬城所對(duì)公司提供審計(jì)服務(wù)的團(tuán)隊(duì)不變”,“更換國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為公司2012年度財(cái)務(wù)及內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)”。
  事實(shí)上,這或是多年來(lái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并重組的一個(gè)典型樣本——原班人馬不變,改變旗號(hào)重新上任。
  業(yè)內(nèi)對(duì)此多有質(zhì)疑,在鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所此前涉及綠大地等事件處理結(jié)果仍未明朗的情況下,這種合并是做大做強(qiáng)還是被動(dòng)規(guī)避?在不斷的合并重組過(guò)程中,如何防范風(fēng)險(xiǎn)?
  事實(shí)上,自律組織等監(jiān)管者已注意到這背后的風(fēng)險(xiǎn)。
  針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的兼并重組,陳毓圭認(rèn)為,“一方面我們積極鼓勵(lì)做強(qiáng)做大、合并聯(lián)合,但我們也希望這是一個(gè)慎重的安排,尤其是要跟事務(wù)所內(nèi)部治理較好的結(jié)合,做到統(tǒng)一管理、統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)一質(zhì)量控制。”
  “我們既要不遺余力地支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所包括合并聯(lián)合在內(nèi)的做強(qiáng)做大。同時(shí),我們也不希望這是‘一窩蜂’,而應(yīng)實(shí)事求是地推進(jìn)這個(gè)工作!逼渲赋。
  此外,這種合并重組帶來(lái)的行業(yè)洗牌仍在繼續(xù)。
  除了此前有媒體報(bào)道指出利安達(dá)、中岳瑞華或?yàn)閲?guó)富浩華接下來(lái)的合并對(duì)象之外,記者了解到,自今年6月中注協(xié)出臺(tái)24條措施鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)后,中注協(xié)已接到幾家事務(wù)所正在談下一步進(jìn)行合并合作的通報(bào)。其中已有兩至三家已正式通報(bào),正在進(jìn)行合并方面的討論。

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