城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)始試點(diǎn)、擴(kuò)面征繳成果擴(kuò)大、企業(yè)養(yǎng)老金“八連漲”……2011年我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)取得了明顯進(jìn)展。然而值得注意的是，與國(guó)際上由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)組成“三條腿板凳”結(jié)構(gòu)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系不同，我國(guó)企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)在整個(gè)養(yǎng)老保障體系中的作用仍顯薄弱，而另外“一條腿”社會(huì)基本養(yǎng)老保障體系也正面臨著收支缺口持續(xù)增大的挑戰(zhàn)。
對(duì)此，接受《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪的一些代表委員表示，在人口老齡化不斷加深的情況下，建立并完善多層次的養(yǎng)老保障體系迫在眉睫，只有盡早規(guī)劃，提前積累，才能緩解老齡化壓力、增強(qiáng)養(yǎng)老金的可持續(xù)水平。
短板 企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)仍然薄弱
2011年我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的擴(kuò)面征繳取得較大進(jìn)展。截至2011年底，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)到2.84億人，全國(guó)月人均養(yǎng)老金1531元。
2009年開(kāi)始的新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)和2011年啟動(dòng)的城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)也在繼續(xù)推進(jìn)中，截至2011年底，新農(nóng)保和城居保兩項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)國(guó)家直接部署的試點(diǎn)地區(qū)已經(jīng)達(dá)到全國(guó)60%以上，全國(guó)國(guó)家試點(diǎn)地區(qū)參加新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)達(dá)到3億多人。
在保險(xiǎn)資金積累方面，13個(gè)開(kāi)展部分做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶試點(diǎn)的省(市、自治區(qū))，做實(shí)的個(gè)人賬戶資金達(dá)到2700多億。去年年底養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)結(jié)余1.92萬(wàn)億元。
然而，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的鋪開(kāi)速度相比，受制于稅收政策模糊和優(yōu)惠幅度有限，作為我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系“第二支柱”的企業(yè)年金計(jì)劃依然步伐緩慢。數(shù)據(jù)顯示，截至2010年末，全國(guó)有3.71萬(wàn)戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)為1335萬(wàn)人，年末企業(yè)年金基金累計(jì)結(jié)存2809億元。粗略計(jì)算，建立年金計(jì)劃的企業(yè)數(shù)僅占當(dāng)時(shí)企業(yè)總數(shù)的0.31%，參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工人數(shù)僅占參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)的5.19%，占就業(yè)總?cè)藬?shù)的1.51%。累計(jì)結(jié)存的企業(yè)年金基金也只相當(dāng)于同期兩市市值的1.06%，相當(dāng)于GDP的0.71%。
全國(guó)政協(xié)委員、招商銀行行長(zhǎng)馬蔚華表示，目前企業(yè)年金在基金積累規(guī)模、覆蓋率和替代率等方面都非常低，嚴(yán)重滯后于我國(guó)人口和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，與OECD(經(jīng)合組織)成員企業(yè)年金平均發(fā)展水平相去甚遠(yuǎn)。
不僅如此，在公眾對(duì)保險(xiǎn)保障的認(rèn)知度較低的情況下，個(gè)人儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)基本養(yǎng)老保障的支持也顯得力不從心。根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)及國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，截至2010年末，相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家12%的壽險(xiǎn)深度及1500美元左右的壽險(xiǎn)密度，中國(guó)的壽險(xiǎn)深度僅為2.67%，壽險(xiǎn)密度僅為794元人民幣。
挑戰(zhàn) 社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支缺口增大
從以上數(shù)據(jù)不難看出，無(wú)論從基金規(guī)模還是參保人數(shù)看，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)共同構(gòu)成“三條腿板凳”的養(yǎng)老保障制度框架并未形成。而作為目前唯一真正起到“支柱”作用的基本養(yǎng)老保障體系，也正面臨著收支缺口持續(xù)增大和我國(guó)人口老齡化現(xiàn)狀對(duì)其形成的巨大挑戰(zhàn)。
目前我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)施行的是上世紀(jì)90年代確立的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶兩部分組成。社會(huì)統(tǒng)籌由單位負(fù)擔(dān)繳費(fèi)，目前為單位職工工資總額的20%，個(gè)人賬戶則由職工個(gè)人繳費(fèi)，為個(gè)人工資的8%，其產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有，原則上不能調(diào)劑借用，個(gè)人賬戶實(shí)行的是長(zhǎng)期封閉積累、產(chǎn)權(quán)個(gè)人所有的“完全積累”制。
然而，我國(guó)的社保制度起步較晚，而且在“統(tǒng)賬結(jié)合”的制度確立前沒(méi)有積累，隨著老齡化程度不斷加深，各省區(qū)統(tǒng)籌賬戶每年都有巨大的支付壓力，多數(shù)地區(qū)不得不挪用個(gè)人賬戶的資金，由此形成規(guī)模龐大的“空賬”，目前這一數(shù)字據(jù)估算約有1.4萬(wàn)億元。
為解決“空賬”可能帶來(lái)的養(yǎng)老金支付壓力，中國(guó)在2000年開(kāi)始了“做實(shí)”個(gè)人賬戶試點(diǎn)，但對(duì)個(gè)人繳費(fèi)賬戶做實(shí)，現(xiàn)在養(yǎng)老金收支就有缺口。根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部的統(tǒng)計(jì)，2010年若剔除1954億元的財(cái)政補(bǔ)貼，企業(yè)部門(mén)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期征繳收入收不抵支的省份共有15個(gè)，缺口高達(dá)679億元。
社會(huì)科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文在接受《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪時(shí)表示，隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳不斷推進(jìn)，個(gè)人賬戶“空賬”黑洞也將以更快的速度擴(kuò)大。此外，以接近10%的平均漲幅連續(xù)8年調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老水平，更使得許多地區(qū)籌集的養(yǎng)老金連按時(shí)給付都非常困難，已經(jīng)到了難以離開(kāi)財(cái)政補(bǔ)貼的程度。
除了收支缺口增大外，養(yǎng)老金制度還存在著收益率低的痼疾。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，目前社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余只有存銀行和買(mǎi)國(guó)債兩種投資渠道，據(jù)鄭秉文測(cè)算，2000年至2008年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金總的收益率可能不足2%，以通貨膨脹率為5.6%計(jì)，2011年損失接近1000億元，面臨巨大的貶值風(fēng)險(xiǎn)。
全國(guó)政協(xié)委員、國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心研究員張小濟(jì)在接受《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪時(shí)指出，到“十二五”末，我國(guó)老齡人口將達(dá)到2.21億，老年人口比重將達(dá)到16%。隨著人口老齡化進(jìn)程加速，這種基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“一柱獨(dú)撐”的局面將給政府造成越來(lái)越大的支付負(fù)擔(dān)和管理壓力，甚至可能出現(xiàn)難以滿足龐大養(yǎng)老金支付缺口的問(wèn)題。
另一方面，養(yǎng)老保險(xiǎn)從制度全覆蓋到實(shí)際全覆蓋也仍有很長(zhǎng)的路要走。張小濟(jì)認(rèn)為，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍擴(kuò)大面臨諸多困難，大量的非公有制經(jīng)濟(jì)組織從業(yè)人員，靈活就業(yè)人員，農(nóng)民工和被征地農(nóng)民仍游離在制度之外。繳費(fèi)與待遇之間關(guān)聯(lián)性差，各類養(yǎng)老保險(xiǎn)之間缺乏健全的轉(zhuǎn)移接續(xù)制度也仍然在抑制著這部分人員的參保積極性。
不僅如此，即便對(duì)于已納入到社會(huì)保障體系中的人來(lái)說(shuō)，過(guò)度依賴于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可能導(dǎo)致退休后待遇水平低下也是值得注意的問(wèn)題。
根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，養(yǎng)老金替代率(勞動(dòng)者退休時(shí)養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平的比率)達(dá)到60%至70%才可維持基本生活水平，如果低于50%，則生活水平較退休前會(huì)有大幅下降。而據(jù)業(yè)內(nèi)人士測(cè)算，以北京為例，對(duì)月收入超過(guò)5000的人群來(lái)說(shuō)，按照目前的支付規(guī)則，退休時(shí)的基本養(yǎng)老金替代率水平大概為18%至26%。全國(guó)范圍內(nèi)看，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率連續(xù)6年下降，目前已降至50%以下。
應(yīng)對(duì) 完善多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系迫在眉睫
接受記者采訪的一些代表委員表示，在人口老齡化不斷加深的情況下，必須正視過(guò)度依賴基本養(yǎng)老保險(xiǎn)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，完善多層次養(yǎng)老保障體系迫在眉睫。
全國(guó)政協(xié)委員步正發(fā)表示，社會(huì)發(fā)展到一定階段，養(yǎng)老只靠國(guó)家太片面，只靠個(gè)人太單薄。因此，發(fā)展多層次養(yǎng)老保障體系，要明確國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方責(zé)任的合理分擔(dān)，這也是建立完善的養(yǎng)老保障體系的發(fā)展趨勢(shì)。
事實(shí)上，我國(guó)也較早意識(shí)到了企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在養(yǎng)老保障方面的作用，并實(shí)施了一些相關(guān)優(yōu)惠政策，但激勵(lì)效果并不明顯。而企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分和上海個(gè)人稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)政策的稅收優(yōu)惠政策盡管經(jīng)過(guò)反復(fù)論證，仍多年難產(chǎn)。
對(duì)此，馬蔚華認(rèn)為，要完善多層次養(yǎng)老保障體系、必須通過(guò)加大企業(yè)年金稅收優(yōu)惠力度，特別是明確其中個(gè)人繳費(fèi)部分的稅收優(yōu)惠政策，擴(kuò)大企業(yè)年金市場(chǎng)規(guī)模，形成“中間大兩頭小”(基本養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老金比例小，企業(yè)年金占比大)的養(yǎng)老金保障穩(wěn)定結(jié)構(gòu)。他建議，由稅務(wù)部門(mén)牽頭，組織研究、規(guī)劃企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分所得稅延期支付的稅收體系，為出臺(tái)企業(yè)年金個(gè)人延期納稅的法律規(guī)定做好準(zhǔn)備。
關(guān)于個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)，一直是“但聞樓梯響，不見(jiàn)人下來(lái)”。對(duì)此，全國(guó)人大代表、山東保監(jiān)局局長(zhǎng)任建國(guó)在《關(guān)于統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保險(xiǎn)的建議》中表示，建議推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展，加快個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)，力爭(zhēng)早日全面推廣，“使個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)成為與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金相并列的養(yǎng)老保障體系三大支柱之一”。
任建國(guó)還建議，要加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)統(tǒng)籌發(fā)展的頂層設(shè)計(jì)。他指出，目前商業(yè)保險(xiǎn)在社會(huì)保障體系中的具體定位、作用和范圍并不清晰，參與社會(huì)保障體系建設(shè)的途徑和方式不夠明確。對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供補(bǔ)充保障和經(jīng)辦社會(huì)保險(xiǎn)缺乏具體的制度安排。
此外，全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)人民保險(xiǎn)集團(tuán)公司總裁吳焰提交的《關(guān)于加快推進(jìn)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的提案》中指出，我國(guó)目前已經(jīng)基本具備開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的條件，建議由財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)、稅務(wù)總局和有關(guān)地方政府加強(qiáng)協(xié)商協(xié)作，加快完善并出臺(tái)最終試點(diǎn)方案，實(shí)質(zhì)性啟動(dòng)相關(guān)試點(diǎn)工作。
吳焰在接受記者采訪時(shí)表示，造成我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展緩慢的原因有很多，但稅收優(yōu)惠力度不足，尤其是缺乏相關(guān)激勵(lì)措施是最主要的原因之一�！艾F(xiàn)在可能這方面有些政策，還不夠配套不夠完善，今后還應(yīng)該在這方面有所改善�！彼f(shuō)。