2011年5月30日至6月24日，中國證監(jiān)會(huì)北京證監(jiān)局在對(duì)漢王科技進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)專項(xiàng)檢查后發(fā)現(xiàn)，公司募集資金使用管理并不規(guī)范，甚至存在募集資金使用超出使用范圍的情況。
　　在8月4日收到責(zé)令改正的決定后，漢王科技于今日公布了整改方案。但在保薦人中德證券此前發(fā)布的關(guān)于漢王科技2010年度募集資金存放與使用情況的核查意見中卻表示，在2010年度，不存在募集資金管理違規(guī)情形。
　　而一位投行負(fù)責(zé)人認(rèn)為，若保薦機(jī)構(gòu)沒能發(fā)現(xiàn)這些問題，無論如何是應(yīng)該承擔(dān)持續(xù)督導(dǎo)不力、失察的責(zé)任，除非這些問題是近期才出現(xiàn)，還沒來得及核查。

　　募集資金管理三大問題

　　除了在公司治理、財(cái)務(wù)管理等方面存在需要改善之處外，根據(jù)北京證監(jiān)局檢查，漢王科技在募集資金的使用與歸集上缺乏必要的內(nèi)部控制，并指出了公司存在的三個(gè)問題。
　　首先，漢王科技“尚未設(shè)立按照項(xiàng)目歸集的募集資金使用臺(tái)賬，募集資金的使用及歸集缺乏必要的內(nèi)控”。
　　漢王科技也承認(rèn)，公司財(cái)務(wù)部對(duì)募集資金的賬務(wù)處理是由母公司和子公司分別記賬，沒有按照項(xiàng)目統(tǒng)一設(shè)立臺(tái)賬。對(duì)于募集資金的使用流程，母公司是由研發(fā)中心負(fù)責(zé)募投項(xiàng)目的研發(fā)組提出資金使用申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審核其財(cái)務(wù)手續(xù)齊全后履行審批手續(xù)給予支出；而子公司采購設(shè)備所用的募集資金，則由子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核，未提交母公司財(cái)務(wù)部。
　　對(duì)此，漢王科技表示將在9月30日前完成整改。將由母公司財(cái)務(wù)部按照項(xiàng)目統(tǒng)一設(shè)立臺(tái)賬，對(duì)募集資金已發(fā)生情況進(jìn)行重新梳理并按項(xiàng)目歸集，對(duì)新發(fā)生的募集資金使用及時(shí)計(jì)入臺(tái)賬；并對(duì)所有募集資金支出采取二級(jí)審核把關(guān)。
　　第二個(gè)問題是，部分募集資金使用未經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理的審批，部分資金申請(qǐng)單未標(biāo)明為募集資金項(xiàng)目使用。漢王科技稱，該事項(xiàng)出現(xiàn)在子公司募集資金使用過程中，也將在9月30日前完成整改。
　　此外，漢王科技還存在募集資金使用超出使用范圍的情況。漢王科技母公司在提取募投項(xiàng)目的開發(fā)支出時(shí)，由于工作人員理解問題，將不需提現(xiàn)的“折舊和攤銷”作為開發(fā)支出的細(xì)目進(jìn)行了支��；子公司在實(shí)施募投項(xiàng)目的生產(chǎn)系統(tǒng)建設(shè)部分時(shí)，根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)采購的生產(chǎn)設(shè)備型號(hào)進(jìn)行了微調(diào)。
　　漢王科技表示，將在9月30日前對(duì)以往提取的“折舊和攤銷”類資金進(jìn)行清理后退回各自的募集資金專戶中。

　　保薦人核查未盡責(zé)？

　　盡管北京證監(jiān)局對(duì)漢王科技募集資金管理方面的檢查并未明確時(shí)間范圍，但從其他如會(huì)計(jì)核算方式方面出現(xiàn)的問題來看，大都發(fā)生在2010年。
　　而在2011年3月18日，漢王科技保薦人中德證券曾出具了一份關(guān)于漢王科技2010年度募集資金存放與使用情況的核查意見。
　　該核查意見中專門有一項(xiàng)為“募集資金使用及披露中存在的問題”。中德證券認(rèn)為，2010年度，公司嚴(yán)格按照《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定使用募集資金，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行了披露，不存在募集資金管理違規(guī)情形。
　　按照上述核查意見中的說法，保薦機(jī)構(gòu)已經(jīng)通過相關(guān)資料審閱、現(xiàn)場(chǎng)檢查、溝通訪談等多種方式對(duì)漢王科技募集資金的存放使用以及募集資金投資項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行了核查。并據(jù)此給出了漢王科技2010年度募集資金存放與使用情況無異議的結(jié)論。
　　對(duì)于上述第一個(gè)問題，應(yīng)在公司上市以來一直存在。上述投行負(fù)責(zé)人指出，臺(tái)賬沒做好，保薦人是有責(zé)任的。但實(shí)際上保薦人基本不會(huì)去看公司臺(tái)賬，上市公司每次動(dòng)用募集資金，都會(huì)告知保薦人。而證監(jiān)局則會(huì)查得更仔細(xì)一些。
　　當(dāng)然，后兩個(gè)問題也可能出現(xiàn)在今年上半年，保薦人也可能尚未對(duì)其進(jìn)行核查。不過，從漢王科技公布的募集資金使用情況來看，絕大多數(shù)是在2010年使用的。
　　公司上半年投入募集資金總額僅為316.44萬元，分別投入到漢王多語種多平臺(tái)文字識(shí)別軟件系統(tǒng)及產(chǎn)品和基于OCR識(shí)別技術(shù)的行業(yè)專用信息采集產(chǎn)品兩個(gè)項(xiàng)目，即使包括超募資金，上半年合計(jì)使用也僅為1281.15萬元。而在2010年，公司使用募集資金累計(jì)達(dá)54288.13萬元。
　　該投行負(fù)責(zé)人也認(rèn)為，保薦人對(duì)上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，實(shí)際上也是缺乏手段的。比如募集資金超范圍使用，保薦機(jī)構(gòu)是很難控制的。