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2011-06-02 作者: 來源:經(jīng)濟(jì)參考網(wǎng)綜合
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自去年下半年以來被獵殺的那些中國概念股中,用i美股創(chuàng)始人方三文的話說,“還沒發(fā)現(xiàn)哪一家是被冤枉的!边@些企業(yè)最終并非倒在問題重重的上市環(huán)節(jié),而是栽在公開上市之后仍無所忌憚地做假賬。 一個不可否認(rèn)的事實是,中國企業(yè)的財務(wù)造假,有著深厚的土壤。 迄今為止,遭獵殺的公司最初被做空者盯上,都是因為財報數(shù)據(jù)“好到難以置信”。而最后的導(dǎo)火索,則大多是審計機(jī)構(gòu)或首席財務(wù)官(CFO)因拒絕在財務(wù)報告上簽字負(fù)責(zé)而辭職或被解聘,導(dǎo)致公司無法向交易所遞交相關(guān)文件。 在中國概念股丑聞中,幾乎所有事發(fā)企業(yè)都被發(fā)現(xiàn)其國內(nèi)工商資料和納稅記錄上的利稅、資產(chǎn)、收入數(shù)據(jù),與它們遞交給SEC的財報數(shù)據(jù)相差十倍、百倍,甚至無限倍——比如在美國名叫中國清潔能源公司的陜西索昂生物公司,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)后來開具的記錄表明,該公司從2008年至2010年的納稅記錄為0。 在美國會計師事務(wù)所Malone
Bailey合伙人George
Qin看來,這種情形并不夸張,還有比企業(yè)自己造假更可怕的事——“中國國有銀行的工作人員,居然敢在銀行里當(dāng)面給我提供假的對賬單”,他感慨道:“我也算見過世面,但這件事在別的國家我還真沒見到過,太可怕了。” George是一名華人審計師,曾經(jīng)在德勤、普華永道等事務(wù)所任職多年,目前在公司負(fù)責(zé)中國區(qū)業(yè)務(wù)。 Malone
Bailey共有25家中國客戶,2月以來,這家事務(wù)所已宣布其中有9家存在銀行賬戶造假問題,并辭去了這些公司的審計工作。 最早Malone
Bailey審查客戶的銀行對賬單時,并不需要經(jīng)由銀行提供,而是由企業(yè)自己提供,“因為沒有誰想到銀行對賬單會是假的。”后來發(fā)現(xiàn)造假之后,Malone
Bailey對中國客戶“特殊對待”,要求由銀行出具被審計企業(yè)的對賬單。 但此后的奇遇,超出George所有的人生閱歷。他曾到一家銀行去打印企業(yè)某一個賬戶的對賬單,銀行工作人員找出各種理由告訴他,當(dāng)天打不了。在其強(qiáng)硬要求下,銀行人員打印出來的賬戶,又并非他指定的賬戶。 再比如,銀行經(jīng)理的業(yè)務(wù)專用章應(yīng)是唯一的,但George卻發(fā)現(xiàn)兩張由同一位經(jīng)理交來的對賬單上,同一個業(yè)務(wù)章的字體、筆畫粗細(xì)略有不同——他不能不懷疑,是企業(yè)自刻了銀行公章,蓋在假的對賬單上,再交給銀行業(yè)務(wù)經(jīng)理拿給審計師。 George在數(shù)家銀行遭遇了類似情形,其中包括兩家大國有銀行與一家滬上股份制銀行!拌F證表明,銀行部分工作人員與企業(yè)里通外合,偽造虛假對賬單,虛構(gòu)銷售收入和業(yè)務(wù)往來,”他氣憤地說,“我不明白這么普遍的犯罪為什么沒人管呢?銀行真的不知情嗎?” “它們利用了運(yùn)營地和上市地之間的空間區(qū)隔(remoteness),得以成功地欺騙并逃脫懲罰!盨EC主席Mary
Schapiro如此評價這些中國造假股。 中國證監(jiān)會對海外上市公司并無管轄權(quán),而美國SEC則很難跨越大洋,親臨公司所在地核查。 但這個漏洞正在被填補(bǔ)上——最新的消息是,中美兩國的監(jiān)管部門將在數(shù)月內(nèi)達(dá)成一份跨國監(jiān)管協(xié)議,雙方在對方境內(nèi)享有同等的監(jiān)管權(quán)。 當(dāng)造假的中國概念股遭遇做空者的獵殺之時,人們有理由期待,那些幫助其造假的人,也受到制裁。惟其如此,中國公司們賴以生存的商業(yè)土壤才能更為健康。
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