近來，許多過會企業(yè)備受各界質(zhì)疑。3月28日，西隴化工股份有限公司(下稱“西隴化工”)首發(fā)獲發(fā)審委審核通過。5月25日，西隴化工開始申購。申購前夜，《經(jīng)濟參考報》記者在深入調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，其存在高新技術(shù)資質(zhì)認定涉嫌造假、涉嫌構(gòu)成重大違法等諸多問題，登陸資本市場的資格值得懷疑。
高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)存疑
西隴化工招股書稱，2008年12月，西隴化工及其全資子公司汕頭市西隴化工廠有限公司、四川西隴化工有限公司(西隴化工的全資子公司，下稱“四川西隴”)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，有效期三年，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
科技部、財政部、國家稅務總局聯(lián)合頒發(fā)的于2008年1月施行的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》(國科發(fā)火〔2008〕172號)第十五條明確規(guī)定：“有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的，應取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認定機構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認定申請�！庇幸馑嫉氖�，四川西隴2008年1月21日剛剛受到成都市工商行政管理局的處罰。
對此，江蘇省科技廳一位不愿透露姓名的業(yè)內(nèi)人士表示，四川西隴的高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)存在重大問題，該公司隱瞞了被相關(guān)部門處罰的情況，蒙蔽了相關(guān)主管部門，因而得以蒙混過關(guān)。他認為，應取消四川西隴的高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，并取消附著于此的稅收優(yōu)惠政策，全額追繳最近三年的應繳稅收。
不僅如此，西隴化工也曾遭到其他部門的處罰。招股書顯示，2008年1月23日，汕頭市國土資源局下發(fā)《汕頭市國土資源局行政處罰告知書》(汕國土資監(jiān)告[2008]4號)，認定西隴化工因原廠區(qū)用地未能滿足生產(chǎn)規(guī)模的要求，于2005年4月未經(jīng)國土資源管理部門批準在公司廠區(qū)北側(cè)建設(shè)廠房。該局決定對西隴化工處以罰款人民幣11.31萬元。
隨著調(diào)查的深入，《經(jīng)濟參考報》記者發(fā)現(xiàn)，西隴化工的高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的認定還存在更多問題。西隴化工招股書關(guān)于“研發(fā)經(jīng)費的投入情況”的描述顯示，報告期內(nèi)即2008年、2009年、2010年的營業(yè)收入分別為88197.80萬元、76670.51萬元、116415.53萬元，同期研發(fā)經(jīng)費則分別為1527.62萬元、1893.92萬元、2653.36萬元，研發(fā)投入占營業(yè)收入之比分別為1.99%、2.15%、2.28%。而《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》第十條明確規(guī)定，企業(yè)為獲得科學技術(shù)(不包括人文、社會科學)新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品(服務)而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：(1)最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；(2)最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；(3)最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
對照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》，西隴化工研發(fā)投入占比應不低于3%。江蘇省科技廳有關(guān)人士表示，如果已經(jīng)被評為高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)達不到《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的硬要求，應當自達不到要求的當年起即終止其高新技術(shù)企業(yè)資格，同時追繳相關(guān)稅收。
曾遭工商部門查處
西隴化工招股書稱：“2008年1月21日，成都市工商行政管理局向四川西隴化工有限公司下達了成工商處字[2008]01005號《行政處罰決定書》，認為四川西隴在未辦理《全國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證》的情況下，于2006年1月1日至2006年8月17日期間，擅自生產(chǎn)并銷售了冰乙酸、碘化鉀、硫酸等56種化學試劑，及于2006年1月1日至2007年3月31日期間生產(chǎn)并銷售了氧化鋅、草酸、硫酸鉀等另28種化學試劑，該局決定沒收公司在上述期間的違法所得人民幣110.38萬元，并處罰款人民幣5萬元。四川西隴已經(jīng)足額繳交了上述罰沒款項�！�
《經(jīng)濟參考報》記者發(fā)現(xiàn)，2005年9月1日正式施行的《中華人民共和國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理條例》(國務院令第440號)第六章第四十五條指出：“企業(yè)未依照本條例規(guī)定申請取得生產(chǎn)許可證而擅自生產(chǎn)列入目錄產(chǎn)品的，由工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證主管部門責令停止生產(chǎn)，沒收違法生產(chǎn)的產(chǎn)品，處違法生產(chǎn)產(chǎn)品貨值金額等值以上3倍以下的罰款；有違法所得的，沒收違法所得；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。”該條例第四十八條還規(guī)定“銷售或者在經(jīng)營活動中使用未取得生產(chǎn)許可證的列入目錄產(chǎn)品的，責令改正，處5萬元以上20萬元以下的罰款；有違法所得的，沒收違法所得；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任�！币簿褪钦f，第四十五條和第四十八條規(guī)定的處罰內(nèi)容的實施主體分別是負責生產(chǎn)環(huán)節(jié)的工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證主管部門(即質(zhì)監(jiān)部門)和負責流通環(huán)節(jié)的工商管理部門。
而西隴化工的招股書竟然一字未提當?shù)刭|(zhì)監(jiān)部門的處罰情況，僅僅提及了工商管理部門的處罰情況。招股書稱，2010年4月26日，成都市工商行政管理局出具《情況說明》，認為四川西隴“已于2006年8月18日辦理了56種產(chǎn)品的《全國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證》。因此，我局認為四川西隴化工有限公司上述行為不構(gòu)成重大違法行為”。保薦機構(gòu)及發(fā)行人律師僅據(jù)此即認為，四川西隴的上述行為不構(gòu)成重大的工商行政違法行為。
事實上，四川西隴擅自生產(chǎn)并銷售了冰乙酸、碘化鉀、硫酸、氧化鋅、草酸、硫酸鉀等84種化學試劑。而成都市工商行政管理局出具的《情況說明》中只提及了其中56種化學試劑補辦了《全國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證》，關(guān)于另外違法生產(chǎn)并銷售另28種化學試劑的后續(xù)處理情況并沒有提及。業(yè)內(nèi)人士指出，由于這84種化學試劑包含了硫酸等危險化學品，四川西隴實際上已經(jīng)嚴重違反了《危險化學品安全管理條例》、《中華人民共和國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理條例》、《化學試劑產(chǎn)品生產(chǎn)許可證實施細則》、《非藥品類易制毒化學品生產(chǎn)、經(jīng)營許可辦法》、《安全生產(chǎn)許可證條例》等一系列法律法規(guī)，除了工商部門外，質(zhì)監(jiān)、安全生產(chǎn)等相關(guān)部門都應對其作出嚴厲處罰，因此，西隴化工事實上已經(jīng)構(gòu)成了情節(jié)嚴重的重大違法行為。
值得一提的是，2006年5月18日起施行的《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》明確規(guī)定，發(fā)行人不得有“最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴重”的情形。
企業(yè)對違法違規(guī)事只字不提
5月14日，《經(jīng)濟參考報》記者根據(jù)西隴化工招股書中提供的公司郵箱地址，發(fā)送了相關(guān)采訪提綱。5月19日，記者聯(lián)系西隴化工時，對方稱并沒有收到采訪提綱。當日，記者根據(jù)其提供的郵箱，又一次發(fā)送了采訪提綱，對方當日確認收到了采訪提綱。5月20日，西隴化工通過電子郵件給本報記者回復稱“請與財經(jīng)公司商量認真對待此事，別節(jié)外生枝。辛苦了”。而關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)質(zhì)疑、涉嫌構(gòu)成重大違法、環(huán)保核查瑕疵等諸多重大問題，西隴化工方面只字不提。